德國(guó)ZM申報(bào)和VAT申報(bào)是企業(yè)在德國(guó)進(jìn)行稅務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，尤其對(duì)于從事跨境貿(mào)易或在德國(guó)設(shè)有實(shí)體的企業(yè)而言，了解并正確執(zhí)行這兩項(xiàng)申報(bào)流程至關(guān)重要。以下將詳細(xì)闡述德國(guó)ZM申報(bào)和VAT申報(bào)的提交流程。

首先，ZM申報(bào)指的是德國(guó)的“Zollmeldung”（海關(guān)申報(bào)），主要用于進(jìn)口商品的報(bào)關(guān)流程。ZM申報(bào)適用于所有從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到德國(guó)的商品，同時(shí)也包括某些特定的歐盟內(nèi)部交易。ZM申報(bào)的主要目的是為了確保進(jìn)口商品符合德國(guó)及歐盟的法律法規(guī)，同時(shí)用于計(jì)算和征收關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)。

ZM申報(bào)的提交流程通常包括以下幾個(gè)步驟：

1. 準(zhǔn)備相關(guān)文件：企業(yè)需要準(zhǔn)備完整的商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、原產(chǎn)地證明、產(chǎn)品描述以及可能需要的其他文件，如許可證或特殊批準(zhǔn)文件。

2. 選擇申報(bào)方式：企業(yè)可以選擇通過電子系統(tǒng)（如Zollportal）進(jìn)行在線申報(bào)，或者委托專業(yè)的清關(guān)代理進(jìn)行申報(bào)。電子申報(bào)方式更為高效，且能減少人為錯(cuò)誤。

3. 填寫ZM申報(bào)表：根據(jù)海關(guān)要求填寫ZM申報(bào)表，包括貨物信息、運(yùn)輸詳情、價(jià)值、數(shù)量、HS編碼等關(guān)鍵信息。

4. 提交申報(bào)：通過指定的電子平臺(tái)提交申報(bào)，并支付相應(yīng)的關(guān)稅和增值稅預(yù)付款。部分情況下，海關(guān)可能會(huì)要求企業(yè)提供擔(dān)保以確保稅款繳納。

5. 等待審核：海關(guān)會(huì)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，貨物方可進(jìn)入德國(guó)境內(nèi)。若申報(bào)有誤，可能需要重新提交或補(bǔ)充材料。

6. 完成清關(guān)：一旦申報(bào)通過，貨物即可清關(guān)并進(jìn)入市場(chǎng)。企業(yè)需注意后續(xù)的物流安排和庫(kù)存管理。

接下來是VAT申報(bào)，即增值稅申報(bào)，這是德國(guó)稅務(wù)體系中最重要的組成部分之一。VAT申報(bào)適用于所有在德國(guó)開展業(yè)務(wù)的企業(yè)，無論其是否為本地公司。VAT申報(bào)通常按季度或月度進(jìn)行，具體頻率取決于企業(yè)的銷售額和稅務(wù)登記情況。

VAT申報(bào)的提交流程主要包括以下步驟：

1. 確定申報(bào)周期：企業(yè)需根據(jù)自身情況確定申報(bào)周期，通常是按季度申報(bào)，但小規(guī)模企業(yè)也可能采用月度申報(bào)。

2. 準(zhǔn)備申報(bào)資料：企業(yè)需要收集銷售數(shù)據(jù)、采購(gòu)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額等信息，以便準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳增值稅。

3. 填寫VAT申報(bào)表：使用德國(guó)稅務(wù)局提供的標(biāo)準(zhǔn)表格或通過電子系統(tǒng)（如ELSTER）填寫申報(bào)表，包括銷售收入、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)納稅額等。

4. 核對(duì)數(shù)據(jù)：在提交前，企業(yè)需仔細(xì)核對(duì)數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確性，避免因錯(cuò)誤申報(bào)而產(chǎn)生罰款或滯納金。

5. 提交申報(bào)：通過電子方式提交VAT申報(bào)表，通常需要使用數(shù)字簽名或認(rèn)證方式以確保安全性。

6. 支付稅款：在申報(bào)完成后，企業(yè)需按時(shí)支付應(yīng)繳增值稅。如果申報(bào)結(jié)果顯示有退稅，則需申請(qǐng)退稅流程。

7. 保存記錄：企業(yè)應(yīng)妥善保存所有與VAT申報(bào)相關(guān)的文件和記錄，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

對(duì)于在德國(guó)沒有實(shí)體的外國(guó)企業(yè)，還需特別注意VAT的注冊(cè)義務(wù)。根據(jù)歐盟規(guī)定，如果企業(yè)向德國(guó)消費(fèi)者銷售商品或提供服務(wù)，即使沒有在德國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，也需進(jìn)行VAT注冊(cè)并申報(bào)。

綜上所述，德國(guó)ZM申報(bào)和VAT申報(bào)是企業(yè)在德國(guó)經(jīng)營(yíng)過程中必須遵守的重要稅務(wù)程序。企業(yè)應(yīng)充分了解相關(guān)流程，確保合規(guī)操作，避免因申報(bào)不當(dāng)而帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，建議企業(yè)在實(shí)際操作中尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的幫助，以提高申報(bào)效率和準(zhǔn)確性。